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全国统一电子税局!三种申报模式上线!对企业有哪些影响?
作者:szlbt    日期:2024-04-11    阅读()

全国统一的电子税务局要上线了!新电子税局的三种申报模式分别是确认式、补录式、填表式,有什么区别?对企业有哪些影响?一起来学习一下!



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全国统一的电子税务局

即将上线!



4月2日,国家税务总局发布《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》。

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重点提取:

1、全面推广上线全国统一规范电子税务局,实现税费服务智能化升级;开发电子税务局手机端,拓展“掌上办”服务,提升精准推送、智能算税、预填申报的便利化水平,更好满足办税缴费个性化需求。

2、依托部门间数据共享,完善大病医疗专项附加扣除信息预填功能,为纳税人提供信息预填服务,便利及时享受。优化自然人电子税务局手机端个人养老金税前扣除“一站式”申报功能,通过部门间信息共享获取个人养老金缴费凭证信息,纳税人无需下载缴费凭证即可申报个人所得税税前扣除。

3、加快推进铁路、民航发票电子化改革,有效降低企业票据管理成本,更好满足旅客便利化用票需求。

关于全国统一的电子税务局,去年就已经在四川实现全省覆盖了:

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据了解,全国统一新电子税务局是在目前各地运行的电子税务局基础上,坚持以纳税人为中心,依托现代信息技术、融合线上线下业务、整合实体虚拟资源,进一步推动服务更智能、办税更高效、监管更精准,更好促进降低制度性交易成本。四川作为全国统一新电子税务局的第一个试点省份,自2022年底开始试点运行,通过不断优化完善功能、升级迭代系统,并有序扩围推进,于2023年8月30日实现四川省所有纳税人全覆盖。

通过此次税务局发布的文件来看,全国统一的电子税务局很快就要全国铺开,其实不止是电子税务局,纳税申报服务也在进一步推进,早在去年,国家税务总局就提出了“确认式申报”概念并进行了试点。

变大化了!纳税申报三种模式上线:


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纳税申报三种模式上线!

对企业有什么影响?



一、三种模型分别是什么?

(1)确认式申报模式:针对业务简单的纳税人,系统推荐确认式申报,系统自动预填数据,纳税人确认无误即可一键申报。

(2)补录式申报模式:针对业务相对复杂的纳税人,系统推荐补录式申报,纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。

(3)填表式申报模式:针对业务复杂的纳税人,系统推荐填表式申报,即传统申报模式。

其中我们重点说下确认式申报对咱们企业的影响。


二、确认式申报导致的变化

现在大多数企业的申报方式是“报税式申报”,即企业先出报表,再向税务局申报纳税。

也就是说,要报多少税,主动权在企业,税务局主要承担核查和监督职责。

而在“确认式”申报下,企业要缴多少税,主动权在税务局,由税务局依据企业的经营情况自动计算要缴的税额,企业如果觉得没问题进行确认即可。

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三、对企业的影响

(1)要求企业基本账税合规,精细化记账,一旦发现生成的账务有误,以便按实际业务调整。

无论是愿意还是不愿意,都会被推动,强迫合规。结果已经可以预见,区别是在于成本高低和损失大小。尽快排查公司存在的潜在风险,是否存在两套账、有没有收入隐瞒、有没有虚开发票、有没有成本虚提、有没有税款少报。对于遗留问题和风险,拿出可行的解决方案,务必不要再拖延。

(2) 成本发票的取得必须完整 ,如果不取得发票,将不能在计算所得税时减除,那就只能用收入交税。

建议多与正规企业合作,取得合规发票。

(3)企业提供业务票据要与企业实际业务逻辑匹配,比如收入和成本的比例,各项成本费用之间的占比等等。

未来在合理合规的大背景下,要搭建合规的纳税管理模式及建立合规报销制度。隐瞒收入、虚增成本、虚开发票、恶意筹划等等违法违规的行为千万不能做未来在金税四期的大数据监管之下,应该说所有的东西其实是藏不住的,主动合规是最佳的选择。


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三种模式具体操作与常见问题


纳税申报三种模式具体操作,我们以国家税务总局中山市税务局为例:

一、操作指引

(一)纳税人登录新电子税务局系统后,点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】。

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(二)进入系统后,系统获取纳税人特征等标签,根据规则进行判断,进入不同的申报模式(确认式申报模式、补录式申报模式、填表式申报模式)

1、确认式申报模式

(1)系统根据开票数据等进行部分数据自动预填,纳税人需要对税款所属期、预填的数据以及税(费)结果进行确认。

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(2)纳税人如需对申报表预览,可通过点击“预览报表”进行申报明细数据预览。

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(3)在销售收入填报页面,纳税人需要确认销售额是否正确,特别是纳税人存在有未开票收入的情况,可直接点击销售额输入框,根据实际经营情况对销售额栏次进行编辑(注意蓝色框提示,主要是针对未开票收入进行补录),完成后点击【确认】。

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(4)纳税人若在确认式页面认为展示的数据不正确,点击“我要填表”,进入填表式申报模式,填写完成确认后点击【提交】。

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(5)进入填表模式后,按照一般纳税人申报表填表规则,先对相关附表进行填写,附表填写完成后回到主表核实相关栏次数据是否正确,特别是本期需要缴纳的税费数据将显示在页面的左下角。

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(6)申报数据确认无误,点击“提交”后,在输入框依次点击“真”、“实”、“责”、“任”4个字,点击“确定”提交申报。

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(7)申报成功后,可以点击“展开明细”查看申报明细数据,也可以立即缴款,完成本次申报涉及的税费款缴纳。

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也可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】选择立即缴款或者预约缴款完成本次申报涉及的税费缴纳。

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2、补录式申报

(1)纳税人进入功能模块,可以对销售额、进项税额、税额抵减情况通过点击输入框进行修改。

若纳税人存在有未开票收入、其他扣税凭证、税额抵减等情况时,请分别点击补录项进行详细补录。

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(2)纳税人确认数据预填和补录是否完整正确,若与实际情况不符,请点击修改框对相关数据进行修改。

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(3)纳税人如需修改其他数据,只能通过点击“我要填表”,进入填表式申报模式,填写完成确认后点击【提交】。

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(4)纳税人如需预览申报表,可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。

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(5)纳税人填写完成,确认数据无误后,点击“提交”,需要纳税人对本次申报结果进行确认声明,纳税人按提示补全声明信息后,点击【确认】即可提交申报。

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3、填表式申报模式:

(1)纳税人将直接进入申报表表单填写内容页面,按增值税一般纳税人表单样式规范进行填写。

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(2)纳税人先填写相应的附表之后再检查主表内容是否正确。若需填写减免信息,则在“增值税减免税申报明细表”附表中选择减免性质代码及名称,并输入对应的减免税额信息(性质代码输入框支持模糊查询)。

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(3)若纳税人在填表过程中出现错误或者违反表单内部勾稽关系的情况时,系统将在纳税人点击提交按钮时进行提醒。

对于生成的表间比对异常,若是“提示性比对”纳税人可点击“确认提交”,直接进行申报缴费,也可以点击“取消”针对系统比对提示检查修改原表单内容。修改完成之后可再次点击“提交”进行申报缴款。

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若是“强制性比对”,纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】;也可以点击【强制提交】,但会产生申报比对异常转办事项流转至税务机关。

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(4)纳税人在进行增值税申报时,应同时进行城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的申报。

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(5)纳税人填写完成,确认数据无误,点击“提交”后,在输入框依次点击“真”、“实”、“责”、“任”4个字,点击“确定”提交申报。

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(6)申报成功后,可以点击“展开明细”查看申报明细数据,也可以立即缴款,完成本次申报涉及的税费款缴纳。

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也可点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】选择立即缴款或者预约缴款完成本次申报涉及的税费缴纳。

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二、常见问题

(一)增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)有哪些申报模式?我怎么选择使用哪种模式?

答:增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)有三种模式:

一是针对业务简单的纳税人,系统推荐确认式申报,系统自动预填数据,纳税人确认无误即可一键申报。

二是针对业务相对复杂的纳税人,系统推荐补录式申报,纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。

三是针对业务复杂的纳税人,系统推荐填表式申报,即传统申报模式。以上申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况,自动为您推荐,您无需选择。

(二)系统推荐的申报模式是填表式,能选择确认式或补录式吗?

答:不能。如果系统判断您的业务比较复杂,不符合确认式或补录式的条件,无法为您完整预填相关数据,则不能选择切换到确认式或补录式申报模式。

(三)我不想用推荐的确认式或补录式申报模式,仍想采用传统表单填报的方式进行申报,如何操作?

答:在确认式或补录式申报模式页面首行,有“我要填表”的显著字样,纳税人点击“我要填表”,即可进入到传统表单填报模式。

(四)如果系统预填的数据与我公司实际数据存在差异,我应当如何修改?

答:系统根据纳税人的涉税数据,按业务规则实现数据预填。对预填结果与实际经营不符的情况,您在确认式和补录式申报模式时,可点击“销售收入”、“进项税额”等页面补录区域,按实际业务数据进行补录;也可点击“我要填表”切换进入到填表式申报模式,填写完成后,点击“确定”即完成修改。



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