马上就要到元旦了，相信很多会计人员在年底结账前最后这一刻是很忙碌的。今天给大家列了10个年底结账的注意事项，大家检查一下自己企业做好了没，防止结账出现问题哈。
一、货币资金管理
企业情况
为有效管理货币资金，企业通常设立“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等会计科目。"现金"科目主要用于记录企业的库存现金，但不包含用于内部流通的备用金。"银行存款"科目则记录企业在银行或其他金融机构的存款情况，排除了如外埠存款、银行本票存款等。而"其他货币资金"科目则包含了外埠存款、银行汇票存款、在途资金、电子支付平台存款等。
1.审核库存现金真实性
核实企业是否真实持有库存现金，如无实际库存，则应调整至零。电子支付平台的余额应记入“其他货币资金”，并与实地核对一致。
2.期末银行账户核对
核实所有银行账户的存款额和余额，确保与账本记录一致。先检查各项发生额，再核对余额。如有初步核对不符的情况，应编制“存款余额调节表”进行复核。
3.确保总账数和明细账合计数的一致性
通过自我检查确保账目的准确性，保障企业资金的真实性。
二、应收与预收款项管理
在管理应收款项时，需要特别关注以下几个方面：
应收票据
确认票据确实属于企业，并且能够有效回收。
预收款项
核实是否符合合同约定，相关交易是否已完成而款项尚未转销。
应收利息
根据借款合同计算利息，注意检查逾期款项是否仍在计算利息。
应收股利
在权益法核算的情况下，核实是否获取了被投资单位的财务报表等相关资料；在成本法核算下，确认是否收到被投资方的利润分配通知。
应收账款和其他应收款
确定应收账款和其他应收款的存在性，与相关客户或往来单位核对余额，评估坏账准备的计提方法是否恰当。
年底实务
通过自我检查确保总账数和明细账合计数的一致性。
分析账龄，评估坏账准备。
与相关方核对余额，确保账目的准确性和合理性。
三、增值税及附加税费的管理
增值税检查
1.出口销售业务的增值税核查
审核销售订单和出口报关单，核对收货人信息、货品信息等是否一致。
核对增值税发票与出口报关单的信息匹配情况。
比对增值税申报表数据与发票金额、应交税费明细表、明细账是否一致。
核实期初未交税费与税务机关认定数的一致性。
检查账簿记录和缴税凭证，确认本期已缴税款和期末未缴税款。
2.一般纳税人内销业务的增值税核查
从开票系统获取发票领取、开具信息及开具金额、税额信息。
导出增值税申报表，复核增值税附加税费与表中数据的一致性。
根据税收法规，计算应缴附加税费金额，并核对应交税费明细表、明细账。
核对期初未交税费与税务机关的认定数。
检查账簿记录和缴税凭证，确认本期已缴税款和期末未缴税款。
3.小规模纳税人内销业务的增值税核查
参照一般纳税人增值税检查的方法进行核查。
增值税附加检查
确定附加税费的计算是否准确，记录是否完整。
编制税金及附加明细表，复核加计的正确性。
确定纳税范围与税种是否符合国家规定。
分项复核消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费。
确定减免税项目的真实性和手续的完备性。
检查会计处理的正确性。
四、权益性投资的管理
权益性投资核查
1.合法性审查
比对投资协议、合同与相关法律法规，确认企业投资的合法性。
2.投资细节核实
针对重大投资，向被投资单位确认投资额、持股比例及股利分配等信息。
3.股权比例与核算方法检查
根据相关文件，确认股权投资的比例，审查会计核算方法的准确性。
4.长期股权投资的减值判断
考虑被投资单位的经营策略、市场需求变化等因素，判断长期股权投资是否存在减值迹象。
5.质押与担保检查
结合银行借款等的检查，核实长期股权投资是否存在质押、担保情况。
6.对外投资额度控制
检查对外投资总额是否超过单位净资产的50%。
7.投资项目真实性评估
评估对外投资项目的真实性，排查是否存在虚假投资。
8.投资收益入账核查
检查与投资项目相关的“投资收益”是否已入账，金额的准确性以及符合免税条件的情况。
五、固定资产的管理
固定资产核查
1.固定资产目录审查
确保固定资产目录详细列明了资产编号、名称、种类、地点、使用部门、责任人等信息。
2.固定资产卡片管理
核对固定资产卡片与目录的一致性，记录资产的来源、验收、使用、维修等情况。
3.定期盘点
组织使用部门和管理部门定期进行固定资产盘点，包括经营性租入、借用、代管的资产。
4.税收台账检查
核对入账成本与税收的一致性，审查固定资产折旧与所得税的处理。
六、研发支出与无形资产的管理
研发支出
1.账务组织检查
确保研发支出科目下分为费用化支出和资本化支出，保证记录准确。
2.立项报告与决议核查
审核研发项目的立项报告及相关决议。
3.项目计划与预算审查
检查项目计划表及财务预算。
4.费用发生情况归集
审核研发费用发生情况及相关台账记录。
5.重要设备与材料采购
核查与项目相关的设备、材料采购明细。
6.税前扣除估算
根据当前的税收政策，预估税前扣除数额。
无形资产
1.资产存在性检查
确认无形资产的核心技术是否保密且具有利益性。
2.摊销政策审查
检查无形资产摊销政策的恰当性。
3.减值准备审查
根据技术发展、市场价格等信息，检查减值准备的计提情况。
七、借款管理
借款核查
1.合同条款核实检查
借款数额、条件、日期、还款期限和利率的准确性。
2.借款和还款数额核对
与出借方核对当年的借款和还款数额。
3.逾期借款检查
检查是否存在逾期借款及其相关问题。
4.利息复核
复核借款利息并索取相关银行收息发票。
5. 抵押、担保情况检查
确认借款的抵押和担保情况。
6.未到期借款的分类
核实每笔未到期借款的剩余还款时间，判断其分类。
八、应交税费管理
应交税费核查
1.增值税核对
核查销项税额、进项税额与申报表的一致性。
2.无票收入申报
核查无票收入的比例和原因。
3.进项税额核对
检查不符合抵扣条件的进项税额处理。
4.旧货销售纳税
核查旧货销售的纳税情况。
5.印花税义务核查
检查印花税的申报情况。
6.小规模纳税人免征额核查
核查小规模纳税人的免征额处理。
7.企业所得税预估
进行企业所得税的预估。
九、应付职工薪酬的管理
工资与福利
1.工资核查
审核工资的计提是否正确，执行的工资标准是否符合规定，分配方法是否与上年一致。对于因解除劳动关系的补偿，检查是否直接计入管理费用，并根据服务的受益对象适当分配。
2.社会保险与住房公积金
核查社保费的计提和缴纳的合法性。确认未缴纳的部分是否由于员工已在其他单位缴纳、享受农村社保，或自愿放弃。同时检查住房公积金的计提和缴纳情况。
3.福利费审查
检查个人现金福利费的申报与缴纳情况，如过节费、交通补助等。对于非货币性福利，如以自产产品发放的福利，确认其公允价值并正确计入相关成本或当期损益。
欠薪问题
检查是否存在拖欠职工薪酬的情况，并了解拖欠原因。
十、所有者权益的管理
权益变动核查
1.股权变更审查
如有股权变更，核实实收资本明细账户的更新情况。
2.资本公积变动
检查本年度资本公积的增减情况，并记录具体原因。
3.盈余公积核查
审核本年度盈余公积的增减情况，确认原因是否合规。
4.权益法核算检查
对于采用权益法核算的股权投资，结合被投资方的财务报表，检查资本公积和其他综合收益的记录是否正确。
年结资料堆积如山，会计忙得脚不沾地，怎么办？别人是怎么快速完成年底结账并编制报表的？
（年底会计办公桌堆成山的报表凭证）
图片源自网络
用友成员企业畅捷通研发，仅需一键即可年结，上年度数据会自动过渡到下年度，并且支持跨年查账-多年度数据直接核对分析，便捷易操作！
不仅自动出表，系统还支持自动检查容易忽略项、断号赤字、不平、费用超标等问题，查漏排错高效率！结账检查时系统会提示对应的风险，帮助核对往来、税务风险等，提高年结的工作效率！
