抖音这几年已经成了大家最常用的app之一，有流量的地方就有现金流，不少公司和个人也加入短视频、直播大军，希望把内容变现。但做直播和带货可以，一定要合规纳税，否则企业得不偿失，不信看看下面这个案例~
在抖音发短视频也会被稽查？
罚款14万！
国家税务总局江苏省税务局2024年1月31日公示，苏州一网络技术有限公司在抖音从事短视频和直播业务存在逃避缴纳税款行为，被税务稽查。
处罚事由显示，检查人员针对举报人提供的信息进行了专项稽查，检查情况如下：该单位主要在抖音从事短视频和直播业务，在抖音平台共有三个账号。其中：两个是自营账号，主要给本地商家拍摄短视频引流；另外一个账号是代运营的。两个自营账号是收取商家的拍摄费和广告费。代运营的账号是收取品牌服务方的运营服务费，以及直播带货商品的佣金。
检查人员通过检查该单位账簿资料、查询对公账户、法定代表人银行账户及支付宝、微信账户，结合对法定代表人吴某的询问笔录，查清该单位涉税违法事实如下：
（一）隐匿收入问题
该单位的客户中，有些是个体工商户不需要发票，该单位未开具发票给对方，未纳税申报。隐匿的收入主要是法定代表人吴某银行卡、微信和支付宝收取的。经计算，该单位隐匿的收入一共是2401618元。其中：2019年204200元、2020年688018元、2021年1317900元、2022年191500元。
（二）私发工资奖金问题
2019年到2022年，该单位隐匿的收入中一部分作为工资薪金私发，通过法定代表人吴某银行卡转账发放给该单位的员工，未申报个税。私发工资薪金合计1362752.00元，其中2019年14266.00元；2020年147936.00元；2021年477020.00 元；2022年723530.00元。
综上：
增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加方面：
该单位隐匿收入2019年204200元，换算成不含税收入198252.43 元；
2020年688018元，换算成不含税收入680394.50 元；
2021年1317900元，换算成不含税收入1304851.49 元；
2022年191500元，换算成不含税收入190831.68 元......
国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定，对该单位通过少列收入进行虚假纳税申报导致少缴税款的行为，追缴2019年度企业所得税9199.32 元；2020年度增值税8788.08 元、城建税615.17元、企业所得税26570.20元；2021年度增值税22595.56 元、城建税1140.74 元、企业所得税20173.29元；2022年度增值税668.32 元，城建税23.39 元。追缴税款同时并处所偷税款0.6倍罚款计53864.42元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第49号)第六十九条之规定，对该单位未代扣代缴2019-2022年度员工个人所得税税款180128.90元，处0.5倍罚款计90064.45元。
做抖音和直播该如何缴税？
一、制作视频并通过抖音发行，应如何缴纳增值税？
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条销售服务规定：……（六）现代服务……7.广播影视服务。
广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映，下同）服务。
（1）广播影视节目（作品）制作服务，是指进行专题（特别节目）、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务。具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译（编译）、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动。
（2）广播影视节目（作品）发行服务，是指以分账、买断、委托等方式，向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动。
因此，制作视频并通过抖音发行，应按照广播影视服务缴纳增值税。
二、为其他公司提供代运营服务，应如何缴纳增值税？
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条销售服务规定：……（六）现代服务……8.商务辅助服务。
商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。
（1）企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
因此，为其他公司提供代运营服务，应按照企业管理服务缴纳增值税。
两个实务操作案例
一、个人运营账号情形
短视频创作者、网红主播如果是按照劳务报酬的方式缴纳个人所得税，以400万为例。
劳务报酬个人所得税：400万*（1-20%）*40%-7000元=127.3万
二、个人独资企业情形
短视频创作者、网红主播自行成立个人工作室（个人独资企业），缴纳个人经营所得税且可享受核定征收，核定后个税税率0.5%-2.1%之间。（注：各地政策不同，以当地政策为准）
个人经营所得税：400万/1.03*10%*30%-40500元=7.6万
增值税：400万/1.03*3%=11.65万
附加税：400万/1.03*0.18%=0.7万
总税：20万
相比之下，成立个人工作室所纳税比劳务报酬节约：127.3万-20万=107.3万元。如果短视频创作者、网红主播的劳务报酬远远高于400万了，两者相差的税费会更加明显。所以短视频创作者、主播们可以事前筹划，解决缴税问题。
